YEL-uudistus 2028: mikä muuttuu osakeyhtiön omistajayrittäjälle?
YEL-uudistus 2028 on hallituksen esitys, jonka on määrä tulla voimaan 1.1.2028. Se muuttaa tapaa, jolla YEL-työtulosi määritetään, ja vaikka uudistus voi keventää pienyrittäjän maksuja, monelle osakeyhtiön omistajayrittäjälle se tarkoittaa nykyistä korkeampaa YEL-maksua.
Tämä artikkeli käsittelee YEL-uudistusta vakiintuneiden osakeyhtiöiden omistajayrittäjien näkökulmasta — ei toiminimiyrittäjille eikä vasta perustetuille yrityksille. Käymme läpi, mikä muuttuu, mitä se suunnilleen maksaa ja mitä kannattaa tarkistaa ennen siirtymäajan alkua.
Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli perustuu hallituksen esitykseen YEL-uudistuksesta. Esitys on ollut lausuntokierroksella, mutta eduskunta ei ole vielä hyväksynyt sitä. Artikkelissa mainitut prosentit, rajat ja siirtymäajat voivat vielä muuttua ennen lain vahvistamista, joten tarkista ajantasaiset tiedot ennen päätöksentekoa. Lähde: sosiaali- ja terveysministeriö, Hallitus sopi yrittäjien eläkejärjestelmän uudistamisesta (stm.fi).
Koskeeko YEL sinua?
Jos työskentelet johtavassa asemassa omassa osakeyhtiössäsi, sinut vakuutetaan YEL:n mukaan (TyEL:n sijasta), kun:
Omistat yksin yli 30 % osakkeista tai niiden tuottamasta äänimäärästä
Omistat yhdessä perheenjäsentesi kanssa yli 50 %
Lisäksi sinun tulee olla 18–68-vuotias (yläikäraja nousee 69–70 vuoteen syntymävuodesta riippuen), yritystoiminnan on jatkuttava yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta ja työtulosi on oltava vähintään 9 423,09 euroa vuodessa vuoden 2026 tasossa.
Useimmille pienen osakeyhtiön omistajayrittäjille vastaus on siis kyllä — uudistus koskee sinua suoraan.
Mikä muuttuu: kaksi tapaa määrittää YEL-työtulo
Tällä hetkellä työtulosi perustuu pitkälti eläkeyhtiösi tekemään kokonaisarvioon. Vuodesta 2028 alkaen voisit valita kahden mallin välillä.
1. Ansiotuloihin perustuva malli
Työtulosi sidottaisiin omiin veronalaisiin ansiotuloihisi yritystoiminnasta. Osakeyhtiön omistajayrittäjälle tämä tarkoittaa yhtiön sinulle maksamaa palkkaa – mutta on tärkeää muistaa, että veronalaiseen ansiotuloon lasketaan mukaan myös luontoisedut, kuten auto- ja puhelinetu.
Sen sijaan osinkotulot on nimenomaisesti rajattu laskennan ulkopuolelle. Uudistus tekeekin osakeyhtiön palkan ja verohuojennetun pääomatulo-osingon välisestä optimoinnista entistä tärkeämpää. Fiksulla voitonjaon ja palkanmaksun suunnittelulla voit osaltaan hallita YEL-kustannustesi nousua.
2. Kokonaisarvioon perustuva malli
Lähempänä nykyistä järjestelmää: arvio, joka perustuu toimialallasi vastaavaa työtä tekevän työntekijän mediaanipalkkaan.
Mallin voisi valita uudelleen kolmen vuoden välein. Julkaistusta aineistosta ei vielä käy ilmi, kumpaa mallia sovelletaan, jos yrittäjä ei tee valintaa lainkaan — tämä on yksi vielä avoimista yksityiskohdista.
YEL-työtulon nouseva vähimmäisraja
Merkittävin muutos vakiintuneelle osakeyhtiön omistajayrittäjälle on työtulolle asetettava vähimmäisraja: sitä ei voisi asettaa alle 50 prosenttiin veronalaisista ansiotuloistasi.
Jotta kustannukset eivät nousisi kerralla, vaatimus otetaan käyttöön portaittain vuosina 2028–2032. Lähtötaso on 30 prosenttia, ja raja nousee viisi prosenttiyksikköä vuodessa, kunnes se saavuttaa 50 prosenttia.
Mallista riippumatta työtulo ei voi koskaan alittaa lakisääteistä vähimmäismäärää, joka on 9 423,09 euroa vuodessa vuoden 2026 tasossa.
Mitä tämä tarkoittaa euroina
Oletetaan, että nostat osakeyhtiöstäsi 60 000 euron palkan ja vahvistettu työtulosi on tällä hetkellä 20 000 euroa. Ansiotuloihin perustuvassa mallissa vähimmäisraja olisi 18 000 euroa vuonna 2028 (30 %) ja 30 000 euroa vuoteen 2032 mennessä (50 %). Vuoden 2026 maksuprosentilla 24,4 siirtyminen 20 000 euron työtulosta 30 000 euroon tarkoittaa noin 2 400 euroa enemmän maksuja vuodessa, kun siirtymäaika on ohi.
Korkeampi työtulo ei ole pelkkä kustannus
Tämä unohtuu helposti. YEL-työtulo ei määritä vain eläkettäsi, vaan se on perusta myös seuraaville:
Sairauspäiväraha
Vanhempainpäiväraha
Yrittäjän työttömyysturva, joka edellyttää vähintään 15 481 euron työtuloa vuoden 2026 tasossa (Huom! Pelkkä rajan ylittäminen ei riitä, vaan sinun pitää erikseen liittyä Yrittäjäkassan jäseneksi saadaksesi ansiosidonnaista).
Asumistuki
Osakeyhtiöyrittäjän verovähennys: Toisin kuin toiminimellä, osakeyhtiön omistajayrittäjänä sinun kannattaa lähes poikkeuksetta laittaa YEL-maksut yhtiösi maksettavaksi. Tällöin yhtiö vähentää maksut suoraan omassa verotuksessaan liiketoiminnan kuluna, eikä maksu rasita henkilökohtaisia nettotulojasi. Keinotekoisen matalana pidetty työtulo ei siis ole puhdasta säästöä henkilökohtaisessa lompakossasi – se on alivakuuttamista, ja juuri tämän aukon kaventamiseen uudistuksella pyritään.
Enemmän joustoa, ei aloittavan yrittäjän alennusta
Esityksessä aloittavan yrittäjän alennus poistetaan kokonaan ja tilalle tulee pysyvä 25 prosentin joustomahdollisuus, jonka avulla voit sopeuttaa maksuasi, kun kassatilanne on tiukka.
Yksi kysymys on edelleen aidosti auki: nykyinen sääntö, joka rajaa pakollisen työtulon korotuksen 4 000 euroon tarkistusta kohden. Lähteet ovat eri mieltä siitä, jatkuuko sääntö: ministeriön tiedotteessa uusi 25 prosentin jousto korvaa sen, kun taas Suomen Yrittäjät kertoo 4 000 euron katon olevan voimassa vielä vuonna 2028. Päivitämme artikkelin, kun lopullinen laki ratkaisee asian.
YEL-vakuutuksen päättäminen sairaus- tai vanhempainvapaan ajaksi
Esitys mahdollistaisi YEL-vakuutuksen päättämisen sairaus- tai vanhempainpäivärahakauden ajaksi, jolloin et maksa vakuutuksesta kuukausina, joina et tee työtä. Julkaistussa aineistossa ei vielä täsmennetä, tapahtuuko tämä automaattisesti vai hakemuksesta.
Osakeyhtiöyrittäjän on kuitenkin hyvä huomioida yksi poikkeus: jos yhtiösi palkanmaksu jatkuu (esimerkiksi maksat itsellesi sairausajan palkkaa yhtiöstä vapaan aikana), YEL-vakuutuksen katkominen ei todennäköisesti ole mahdollista samalla tavalla kuin tilanteessa, jossa tulonmuodostus katkeaa täysin.
Mitä kannattaa tehdä ennen YEL-uudistusta vuonna 2028
Vertaa työtuloasi todelliseen palkkaasi
Jos vahvistettu työtulosi on selvästi pienempi kuin osakeyhtiösi maksama palkka, odota sen nousevan. Eron suuruus kannattaa selvittää nyt, ei vuonna 2028.
Käy läpi palkan, luontoisetujen ja osingon suhde
Koska osingot on rajattu ansiotuloihin perustuvan mallin ulkopuolelle, mutta luontoisedut nostavat työtulolaskelmaa, tavalla jolla nostat arvoa yhtiöstäsi on yhä suurempi merkitys. Kannattaa selvittää jo nyt, kumpi lainsäädännön malleista tulisi sinun osingonjako- ja palkkastrategiallasi edullisemmaksi.
Katso turvaa, älä pelkkää kustannusta
Tarkista, mitä nykyinen työtulosi todellisuudessa maksaisi sinulle kolmen kuukauden sairausloman ajalta ja ylittyykö yrittäjän työttömyysturvan 15 481 euron raja.
Tee luvuistasi ennustettavia
Netvisorilla ansiotulosi ovat näkyvissä ja ennustettavissa, ja juuri tuo ennuste ratkaisee, kumpi malli kannattaa valita.
Käydään tilanteesi läpi yhdessä
Helenom käy YEL-työtulon läpi osana kirjanpitopalveluaan osakeyhtiöille, säätiöille ja yhdistyksille Länsi-Uudellamaalla — Espoossa, Kirkkonummella, Karkkilassa sekä Vihdissä ja Nummelassa. Jos haluat, että katsomme tilanteesi läpi ennen vuoden 2028 siirtymäajan alkua, ota yhteyttä.
Ota yhteyttä
📞 +358 40 593 2010
Voit myös täyttää yhteydenottolomakkeen: helenom.fi/yhteystiedot
Lähteet:
Sosiaali- ja terveysministeriö: Hallitus sopi yrittäjien eläkejärjestelmän uudistamisesta (stm.fi)
Valtioneuvosto: YEL-uudistus lausuntokierrokselle (valtioneuvosto.fi)
Eläketurvakeskus: YEL-uudistus tuo ansiotulot osaksi yrittäjien vakuuttamista (etk.fi)
Suomen Yrittäjät: Näin YEL-maksut muuttuvat (yrittajat.fi)
Elo: YEL 2026 — työtulon alaraja 9 423,09 €/v, työttömyysturvan raja 15 481 €/v, maksuprosentti 24,4 (elo.fi)
Elo: YEL-velvollisuus — 30 % / 50 % omistusrajat (elo.fi)
Kommentit